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gecimao 发表于 2019-06-14 13:04 | 查看: | 回复:

本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整,没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

2019年5月21日,林州重机集团股份有限公司(以下简称“公司”或“林州重机”)收到深圳证券交易所中小板管理部《关于对林州重机集团股份有限公司2018年年报的问询函》(中小板年报问询函【2019】第 188号,以下简称“问询函”),根据问询函的要求,公司进行了认真调查核实,现就问询函相关事项回复如下:

一、年审会计师对公司2018年财务报告出具了保留意见的审计报告,保留意见主要涉及年审会计师对公司三年以上预付账款3,402.47万元的可收回金额无法获取充分、适当的审计证据,无法对公司出售盈信保理公司全部股权相应交易的商业目的及款项可收回性进行确认。请年审会计师说明针对保留意见所涉事项所实施的审计程序和获取的审计证据情况,重点说明相关事项对财务报表的影响是否具有广泛性,出具该审计意见依据是否充分恰当、是否符合审计准则的要求,是否存在以“保留意见”代替“否定意见”“无法表示意见”的情形。

回复:

会计师核查过程及意见:

(一)会计师针对长期挂账的预付账款,执行了以下程序:

1、会计师对林州重机的管理层、经办人执行了询问程序,了解形成原因和款项性质及目前状态。

2、检查交易文件,包括银行付款回单、采购订单,检查业务内容、资金流向等信息是否与账面记录一致。

3、查询了工商信息,关注交易对方是否与公司存在关联关系。

4、对重要账户执行了函证程序。

5、结合存货、在建工程以及固定资产的监盘结果和交易记录,确定预付商品是否到货但未及时记录于账面。

经审计,公司三年以上预付账款3,402.47万元对应的业务,目前状态主要是交易对方未履行义务、合同纠纷或中止,公司仍尝试与对方交涉,催要商品、劳务或回款,但尚无法提供证据证明交易继续执行或退还货款对应的可能性和金额。由于三年以上预付账款的潜在错报不超过总资产的0.45%,所以会计师认为该事项对财务报表的影响不具有广泛性。

(二)针对公司出售盈信商业保理有限公司全部股权相应交易,会计师执行的程序如下:

1、会计师对林州重机的管理层执行了询问程序,了解盈信商业保理有限公司(以下简称“盈信保理”)出售原因、经营情况、交易对方的信息、对方回款期限和相关措施等内容。

2、会计师对盈信商业保理有限公司的负责人马刚进行了现场访谈,并对盈信商业保理有限公司的经营地进行了实地走访。

3、获取了交易合同、评估报告,检查交易是否公允、入账是否准确。

4、查询了工商信息,关注交易对手方是否与公司存在关联关系。

5、检查期后回款情况,关注资金来源和回款进度。

经审计,该交易价款的回款进度晚于股权转让合同约定期限,且公司未能提供余款在未来期间可回收的充分证据。但根据公司已提供的催款安排和回款估计,以及期后实际收款,会计师认为转让价款无法收回的可能性和金额明显低于审计报告日披露情况,影响的财务报表特定要素、账户或项目不具有广泛性。

所以就以上两项,发表的保留意见,符合审计准则的要求,不存在以“保留意见”代替“否定意见”“无法表示意见”的情形。

二、2018年末,公司预付账款2.32亿元,其中账龄1年以上的预付账款9,250万元,账龄3年以上的预付账款3,802万元。

(一)请公司结合业务开展情况和主要付款对象,说明预付账款的商业目的、结算条件、必要性以及是否符合行业惯例,说明公司对预付账款的主要内部控制措施。

回复:

1、公司支付预付款的主要情形有:

第一,采购生产用原材料,如母公司用的钢板、钢管,子公司林州重机林钢钢铁有限公司用的精矿粉、焦炭等。此类货物,根据行业惯例,均为先款后货,否则无法完成采购。因此会向钢板、钢管、焦炭、精矿粉生产厂家支付大量的预付账款,此类预付账款在收到货物后办理结算。

第二,购置机器设备、新建专项工程等。机器设备的购置,根据行业惯例,需先向设备供应商支付30%一60%的订货款,到货后进行结算,再付到总款的90%一95%。专项工程建设,根据行业惯例,需先向承建方支付30%左右的首付款,建设过程中根据具体约定支付进度款(30%左右),建设竣工后,进行结算,支付到总款的95%左右。

第三,软件费、研发费、设计费、咨询费等。此类预付款,一般在签订合同后,向提供服务方支付总款项的50%一90%,工作全部完成后,进行结算并支付余款。

2、公司对预付账款的主要内部控制措施:

第一,事前管理。对于预付账款,公司遵循行业惯例、比例最低的原则,且相关合同需要经过总经理签批后方能签订;公司严格按照合同约定进行支付。

第二,事后管理。收到货物后,先暂估入账,收到发票后,冲减暂估再按发票重新入账并进行相关处理。长时间发票未到的,公司将向对方单位发函或派专人前往以索要发票;如确定不能取得发票,公司将聘请专业评估机构评估后入账处理;对于没有收到货物且对方预计不能发货的,将通过向对方发律师函或专人前往协商的方式收回相关预付款项;对于确定不能收到货物且也不能收回款项的,全额计提减值。

(二)请公司说明预付账款的规模和账龄与行业可比公司是否存在较大差异、账龄1年以上预付账款规模较大的原因及合理性、预付账款是否存在超期或者减值迹象。

回复:

公司预付账款的规模和账龄与同行公司比较:

第一,预付账款规模比较:

单位:万元

从上表可以看出,公司预付账款规模稍高于行业平均值,相对合理。

第二,预付账款账龄比较:

单位:万元

从上表可以看出,公司1年以上预付账款占比为39.83%,高于23.79%的同行业平均水平,说明公司对1年期以上的预付账款未及时清理,存在部分超期和可能减值情况(会计师已对此保留意见)。

(三)请公司说明3年以上预付账款3,402.47万元的形成原因、是否具有商业实质、是否直接或者间接流入实际控制人及其关联方,是否构成实际控制人及关联方非经营性资金占用。请年审会计师、独立董事核查并发表意见。

回复:

3年以上预付账款3,402.47万元情况如下表:

其中,3年以上主要供应商情况如下表:

单位:万元

单位:万元

从上表可以看出,上述预付账款均为正常采购业务支付,收款方没有实际控制人及其关联方,未发现实际控制人及关联方非经营性资金占用。

会计师核查意见:

经核查,3年以上预付账款3,402.47万元均具有商业实质,未发现直接或者间接流入实际控制人及其关联方,未发现实际控制人及关联方非经营性资金占用。

独立董事意见:

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