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gecimao 发表于 2019-06-02 17:02 | 查看: | 回复:

证券代码:002679 公司简称:福建金森 公告编号:JS-2019-029

福建金森林业股份有限公司

关于深圳证券交易所2018年

年报事后审核意见回复的公告

本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整,没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

福建金森林业股份有限公司(以下称“公司”或“本公司”)于2019年5月23日收到深圳证券交易所出具的《关于对福建金森林业股份有限公司2018年年报的问询函》(中小板年报问询函【2019】第213号),公司就相关情况进行了自查,具体回复如下:

一、报告期内,公司各季度实现营业收入分别为2,570万元、3,258万元、3,074万元、7,946万元,实现归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润(以下简称“扣非后净利润”)分别为105万元、525万元、189万元、2,357万元。请结合业务特点、行业季节性等情况,并对比2017年各季度的变动情况,详细说明四个季度营业收入、扣非后净利润变动幅度较大的原因及合理性。

【说明】

公司2018年度、2017年度分季度主要财务指标及分季度收入构成情况,如下:

表1:2018年度分季度主要财务指标汇总表

单位:万元

表2:2017年度分季度主要财务指标汇总表

单位:万元

表3:2018年分季度收入构成情况表

单位:万元

表4:2017年分季度收入构成情况表

单位:万元

1、公司基本情况;行业特性及林业季节性导致2018年第一季度及第二季度收入少和扣非后净利润少的原因

公司位于福建省三明市,属亚热带季风气候,公司森林资源在野外、在山上,属于“无围墙露天工厂”,每年第一、第二季度为雨季,时常下雨。公司森林资源分布山地或丘陵中,伐区木材生产是露天作业,雨天无法作业,雨后一段时间,集材道路泥泞无法进行木材集运。而下半年天气好,雨水少,气候适宜,适合木材生产。同时,公司木材生产中业主会临时雇佣部分劳动力,上半年受节假日多及春耕的影响,招工较难且成本较高,因此公司结合各季度的天气状况、业主用工情况和年度生产目标制定生产计划,历年来第一、二季度采伐量、销量少。根据相关客户购买计划及公司实际情况,公司第二季度未安排进行林木资产转让业务。

2、2018年第三季度及第四季度收入和扣非后净利润较前两季度高的原因

第一,行业特性及林业季节性。下半年天气好,雨水少,适合木材生产,木材销量下半年业绩通常好于上半年,经营的业绩都是体现在第三、四季度;第二,林业技术服务业务主要是测绘服务,此业务有一定的项目周期,一般收入确认时点集中在第三、四季度。

3、对比2017年各季度的变动情况的说明

2018年上半年对比2017年同期,公司收入及净利润上升明显。主要原因是:公司根据当年气候,同时结合公司实际情况、2017年业务工作的总结以及2018年度生产计划、伐区规划、施工作业难易程度和公司相关技术人员的工作安排等情况,在2018年初提前进行了业务工作安排,以保证全年的生产进度。

二、报告期内,公司实现林业营业收入总额14,870万元,同比减少2.25%,公司木材销售量为226,687立方米,同比减少22.41%。请结合各木材品种、销售量、销售单价的情况,分析收入变动幅度远低于销售量变动幅度的原因,及各产品毛利率变动的具体原因。

【说明】

1、收入变动幅度低于销售量变动幅度的原因说明

公司林业营业收入及木材销售量对比上年同期变动情况如下:

表5:林业营业收入及木材销售量同期变动情况对比表:

报告期内,公司实现林业(林木产品)收入14,870.47万元,占营业收入的88.26%,同比减少2.25%。公司林木产品收入主要包含:杉原木、杉小径、松原木、松小径等。报告期内公司林木产品收入变动幅度低于销售量变动幅度,主要原因是:相关林木产品平均单价与去年同期相比提高20.23%。2017年公司为盘活资产,公司出售了部分地处偏远、经济效益较低的林木产品,这部分林木产品销售单价较低,所以2017年林木产品销售单价略低于本报告期销售单价,林业营业收入分产品列式主要指标具体如下:

表6:林业营业收入分产品列式主要指标

2、林业营业收入分产品列式各毛利率变动的具体原因说明

报告期内,公司木材产品的平均毛利率为66.42%,与上年同期相比下降1.53%,毛利率变动具体如下:

表7:木材产品毛利率变动情况汇总表

报告期内木材产品毛利率与去年同期相比有下降,主要原因是:木材销售单价上涨20.23%,低于木材单位成本上涨25.98%。木材销售单价上涨原因详见上述“问题二、1”之回复。

关于木材销售单位成本上涨25.98%的原因如下:公司的林木资产按照成本进行初始计量。外购的林木资产的成本包括购买价款、相关税费、保险费以及可直接归属于购买该资产的其他支出。自行营造的消耗性林木资产和公益性林木资产的成本,包括郁闭前发生的造林费、抚育费、营林设施费、良种试验费、调查设计费、资本化利息和应分摊的间接费用等必要支出。自行营造的生产性林木资产的成本,包括达到预定生产经营目的前发生的造林费、抚育费、营林设施费、良种试验费、调查设计费、资本化利息和应分摊的间接费用等必要支出,所以不同行政村的活立木成本不同。木材产品单位成本变化情况汇总表如下:

表8:木材产品单位成本变化情况汇总表

三、根据《审计报告》中关键审计事项的内容,报告期内,公司林木资产转让收入为6,430.90万元,占营业收入的38.17%。请说明林木资产转让收入的主要内容,与公司林业产品销售收入的区别,并结合“营业收入构成”说明其所属具体类别及金额。

【说明】

根据公司发展战略、木材市场需求和年度经营业务需要,公司林木销售方式,主要采取木材销售及林木资产转让即不砍伐原木直接销售等。木材销售主要采取木材招标模式,林木资产转让业务主要采取邀约及主动洽谈寻求商机相结合等模式,本质上都是林木销售即公司存货的销售。不砍伐原木直接销售方式能适当降低公司销售业务产生的生产成本、销售费用及管理费用,增加公司盈利能力。

木材销售及林木资产转让业务同属林业产品销售,在《公司2018年度报告》的营业收入构成分产品列式中,包含了上述两种销售模式的业务收入及构成,同时按照不同树材中的“原木”、“小径”的两种列式方式进行了合并体现。

四、报告期末,公司预付账款余额为4,594万元,其中账龄为1年以上的占比为54.19%,3年以上的占比为46.81%,未结算原因为林权手续变更未完成。请补充说明以下内容:

(一)账龄超过1年且金额重要的预付款项的单位名称、关联关系、购买林权的时间、购买金额。

【说明】

表9:账龄超过1年且金额重要预付款项汇总表

单位:万元

公司预付账款余额为4,594万元,其中账龄为1年以上的占比为54.19%,3年以上的占比为46.81%。

(二)结合林权手续变更的流程,说明长时间未完成的原因及合理性,是否存在对外提供财务资助或关联方变相占用资金的情形。

【说明】

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